En Suisse, il n’existe pas un barème d’impôt sur le revenu, mais trois barèmes superposés : fédéral, cantonal et communal. Pour un même salaire, l’écart entre Zoug et Genève peut dépasser 30 000 CHF par an. Ce guide présente les barèmes officiels 2026 et la méthode de calcul.
À retenir
L’IFD est plafonné constitutionnellement à 11,5 % et représente seulement 15 à 25 % de la facture. La majorité de l’impôt vient du barème cantonal, multiplié par le coefficient communal. Trois notions à distinguer : taux marginal (de la tranche), taux moyen (effectif réel) et coefficient (multiplicateur communal).
1. Les trois étages des barèmes suisses
Tous les barèmes sur le revenu (sauf Uri) reposent sur la progressivité par tranches : le revenu est découpé en paliers, chacun frappé d’un taux différent.
Conséquence directe : le taux moyen est toujours inférieur au taux marginal. Une personne dans la « tranche à 13 % » ne paie jamais 13 % de la totalité de son revenu.
Chaque canton vote son propre barème, et chaque commune ajuste sa majoration via un coefficient. La Suisse compte environ 2 100 communes : il y a donc plus de 2 000 combinaisons cantonales et communales possibles.
2. Le barème IFD 2026 (officiel)
Le barème ci-dessous, défini par l’article 36 LIFD, est entré en vigueur le 1er janvier 2026 par ordonnance du 10 septembre 2025.
Personnes seules
| Revenu imposable | Impôt | Taux marginal au-delà |
|---|---|---|
| Jusqu’à 15 200 CHF | 0 CHF | 0,77 % |
| 33 200 CHF | 138,60 CHF | + 0,88 % |
| 43 500 CHF | 229,20 CHF | + 2,64 % |
| 58 000 CHF | 612 CHF | + 2,97 % |
| 76 200 CHF | 1 152,50 CHF | + 5,94 % |
| 82 100 CHF | 1 502,95 CHF | + 6,60 % |
| 108 900 CHF | 3 271,75 CHF | + 8,80 % |
| 141 500 CHF | 6 140,55 CHF | + 11,00 % |
| 185 100 CHF | 10 936,55 CHF | + 13,20 % |
| Au-delà de 794 000 CHF | 91 310 CHF | 11,50 % (plafond) |
Couples mariés et personnes seules avec enfants
| Revenu imposable | Impôt | Taux marginal au-delà |
|---|---|---|
| Jusqu’à 29 700 CHF | 0 CHF | 1,00 % |
| 53 400 CHF | 237 CHF | + 2,00 % |
| 79 100 CHF | 929 CHF | + 4,00 % |
| 108 700 CHF | 2 251 CHF | + 6,00 % |
| 138 400 CHF | 4 290 CHF | + 9,00 % |
| 152 400 CHF | 5 692 CHF | + 13,00 % |
| Au-delà de 941 400 CHF | 108 261 CHF | 11,50 % (plafond) |
Source : Ordonnance fédérale sur la progression à froid, 10 septembre 2025.
À cela s’ajoute une déduction de 263 CHF par enfant directement sur l’impôt.
À retenir
L’IFD 2026 démarre à 0 % jusqu’à 15 200 CHF (célibataire) ou 29 700 CHF (couple), et plafonne à 11,5 %. Le barème couples est nettement plus doux : un couple paie environ moitié moins d’IFD qu’un célibataire à revenu équivalent.
3. Les barèmes cantonaux
Neuchâtel
Barème en 24 tranches, taux marginal maximum de 13,86 % au-delà de 412 000 CHF. Splitting à 52 % pour couples mariés.
Vaud
Barème détaillé avec impôt de base, puis + 47,5 % de centimes additionnels cantonaux, – 12 % de diminution d{’}impôt, + 1 % d{’}aide à domicile, et enfin centimes communaux. Splitting intégral à 50 %, splitting partiel à 55,56 % dans certains cas.
Genève
Barème en 17 tranches, le plus chargé de Suisse : taux marginal cumulé pouvant dépasser 43 % sur les hauts revenus. S{’}ajoutent une taxe personnelle et un impôt sur la fortune élevés.
Uri (l{’}exception)
Seul canton à appliquer une flat tax : taux unique d{’}environ 25,61 %, quel que soit le revenu.
Zoug
Barème cantonal très doux (taux maximum autour de 8 %), coefficients communaux faibles. Pour 150 000 CHF de revenu imposable, un célibataire paie environ 18 600 CHF à Zoug contre plus de 50 000 CHF à Genève.
4. Le coefficient communal
Multiplicateur appliqué à l’impôt cantonal de base. Si l’impôt cantonal est de 5 000 CHF :
- •coefficient à 60 % {→} impôt communal = 3 000 CHF
- •coefficient à 100 % {→} impôt communal = 5 000 CHF
- •coefficient à 120 % {→} impôt communal = 6 000 CHF
À l’intérieur d’un même canton, l’écart peut atteindre 40 % sur l’impôt total simplement en changeant de commune. À Zurich, Kilchberg (72 %) est environ 40 % moins chargée que Birmensdorf (119 %).
5. Méthode de calcul pas-à-pas
Revenu imposable
Du brut, on déduit cotisations sociales, frais professionnels, primes assurance maladie, 3e pilier (jusqu{’}à 7 258 CHF en 2026), rachats LPP, intérêts hypothécaires.
IFD
On applique le barème IFD au revenu imposable selon la situation (seul ou marié).
Impôt cantonal de base
On applique le barème cantonal, avec splitting si applicable.
Centimes additionnels et coefficient communal
On ajoute les centimes cantonaux, on retire les diminutions éventuelles, puis on applique le coefficient communal.
Total
IFD + impôt cantonal + impôt communal + taxes spécifiques.
Exemple : célibataire à Lausanne, 80 000 CHF imposable
À retenir
Pour calculer entre deux tranches : on prend l’impôt dû au seuil inférieur, puis on ajoute le taux marginal × montant dépassant ce seuil. Le simulateur de l’Administration fédérale des contributions (estv.admin.ch) reste l’outil de référence pour comparer canton et commune.
6. Splitting et couples mariés
Le splitting applique au revenu commun le taux d’imposition correspondant à une fraction de ce revenu. Trois modèles coexistent :
- •Splitting intégral à 50 % : Vaud, Fribourg, Bâle-Campagne. Le taux est calculé sur la moitié du revenu.
- •Splitting à 52 % : Neuchâtel.
- •Barème distinct couples mariés : IFD au niveau fédéral, mais aussi Genève, Berne, Zurich.
Exemple Vaud : couple à 95 736 CHF : taux calculé sur 47 868 CHF (50 %), impôt de base à ce niveau = 3 486,60 CHF, multiplié par 2 = 6 973 CHF d’impôt cantonal de base. L’économie vs un célibataire au même revenu : plusieurs milliers de CHF.
À noter : pour les couples avec revenus très élevés et similaires, l’IFD peut générer une « pénalité de mariage ». Une réforme vers l’imposition individuelle est en discussion au Parlement fédéral.
En résumé
Les barèmes d’impôt en Suisse forment un système à trois étages : IFD fédéral progressif (0 % à 11,5 %), barème cantonal (26 systèmes différents, du flat tax uranais aux 17 tranches genevoises), et coefficient communal (multiplicateur de 50 % à 120 %+). Pour calculer son impôt : revenu imposable après déductions, IFD, barème cantonal avec splitting éventuel, centimes additionnels, coefficient communal. Trois leviers d’optimisation : choix de la commune, déductions (3e pilier, rachats LPP), splitting automatique pour les couples mariés.
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